2019-10-30 15:33:09 来源: 中公社区工作者考试网
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1.纳税人将其开采的从价计征的资源税的应税产品直接出口的，下列关于资源税的处理正确的是()。
A.免征资源税
B.按其同类资源平均销售价格计算销售额征收资源税
C.按其同类资源最高销售价格计算销售额征收资源税
D.按其离岸价格(不含增值税)计算销售额征收资源税
【答案】D解析：纳税人将其开采的从价计征的资源税的应税产品直接出口的，按其离岸价格(不含增值税)计算销售额征收资源税。
2.甲企业为科技型中小企业，在研究开发一项专利技术时发生的费用化支出为300万元，资本化支出为500万元，则甲企业在税前可加计扣除的金额为()万元。
A.300
B.150
C.500
D.225
【答案】D 解析：科技型中小企业研究开发无形资产的，未形成无形资产部分可加计75%在税前扣除。所以甲企业研发此项专利技术可在税前加计扣除金额=300 x 75%=225(万元)。
3.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是()。
A.企业之间支付的管理费用
B.银行内营业机构之间支付的利息
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.非银行企业内营业机构之间支付的利息
【答案】ACD解析：企业之间支付的管理费用、企业内营业机构之间支付的租金及特许权使用费，非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除，因此本题中，企业之前支付的管理费用，银行内营业机构之间支付的租金，非银行企业内营业机构之前支付的利息不得扣除。
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